Договор займа: образец, формы, стороны, особенности составления и исполнение документа

Актуальные законодательные нормы допускают заключение договора займа между частными лицами, компаниями и организациями. Бланк кредитного договора, подписываемого гражданином в банковском учреждении, также представляет собой этот типовой документ.

Понятие договора займа

В действующей практике банков и финансовых организаций под займом понимается предоставление во временное пользование денежных сумм, товаров или иных вещей, которые должны быть возвращены в установленные контрактом сроки.

Как правило, в перечне условий заимодавца отражаются требования возвратить полученные ценности с определенной наценкой. Такие займы называются процентными.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, особых требований для содержания контрактов по займам не существует. Субъектами коммерческих отношений могут выступать физические или юридические лица, индивидуальные предприниматели вне зависимости от территориальной принадлежности и гражданства.

Простейшим видом оформлением займа является долговая расписка. Документ имеет юридическую силу на случай уклонения получателем от исполнения своих обязательств.

Стоит отметить, что расписка не учитывает большинство факторов, которые характерны для современных коммерческих отношений. По этой причине предпочтительным является именно договорное оформление временной передачи предмета займа.

Согласно статье 382 Гражданского Кодекса, заимодавец имеет право передавать иным лицам требование по исполнению условий договора. Такая процедура называется уступкой прав (цессией). Оформить такую сделку (в том числе и с дисконтом) можно и без согласия самого заемщика.

В числе способов исполнения, взятых на себя заемщиком обязательств, следующие:

• возврат залога;
• предоставление обеспечения по договору или задаток;
• неустойка в случае просрочки возврата или уплаты процентов за пользование денежными средствами или имуществом;
• ограничение вещных прав заемщика (удержание имущества).

Виды, особенности и характеристики договоров займа в российской практике

Согласно действующему законодательству, владелец предмета залога имеет полное право получать доход в виде заранее оговоренной платы за пользование своей собственностью. В противном случае теряется коммерческий смысл сделки по предоставлению займа.

Размер обслуживания долга может устанавливаться как на основе ставки банковского процента, так и обговариваться во время ведения переговоров.

Основные виды договоров следующие:

• без процентов;
• с процентами;
• товарные;
• целевые;
• облигации;
• государственные займы.

Самым популярным видом займа является процентный с ежемесячной выплатой причитающихся платежей.

Возмездные и безвозмездные

Без каких-либо пояснений в тексте договора, он по умолчанию считается процентным. Если в нем не указано иное, то есть, в тексте нет информации о безвозмездности займа. Даже если не указано, как насчитываются проценты, и в каком размере их платить, то ставка приравнивается к ставке рефинансирования, и на этом основании начисляются проценты по займу.

Участники процесса самостоятельно определяют величину и график начисления процентов. Расчет можно вести для любого временного промежутка.
Проценты принимают либо твердое выражение (например, 100 рублей за каждую неделю распоряжения заемными средствами), либо процентное соотношение к сумме долга (допустим, 15% годовых).

Иногда выбранная сторонами форма договора займа содержит условие о выплате заемщиком процентов, существенно превышающих по величине принятые в современном деловом обороте значения. При судебном разбирательстве это условие может быть расценено в качестве проявления кабальной сделки.

Так же, как и процентный, безвозмездный договор подразумевает график выплат и все другие условия процентного соглашении.

Виды займов в Гражданском Кодексе

Для исключения прецедентов по неисполнению существующих договоров, стороны, вступающие в кредитные отношения, предпочитают руководствоваться соответствующими статьями Гражданского кодекса (ГК):

• заем целевой. Правила описаны в статье 814 Кодекса. Деньги или вещные права берутся под конкретные цели. Контроль за использованием объекта соглашения осуществляется заимодавцем посредством заранее оговоренных механизмов;
• товарный заем;
• облигационные займы, описаны в статье 816 Кодекса;
• займы, предоставляемые государственными или муниципальными органами (ст. 816 ГК). Частным случаем является приобретение ценных бумаг, которые выпускает фискальный орган (фактически заимодавцем является государство — субъекты РФ). Заемщиком выступает лицо, которое приобретает облигации.

Структура и содержание договора

Договор займа должен отвечать нескольким характерным признакам:

1. Реальность. В отличие от консенсуального договора, при подписании реального недостаточно простого согласия сторон. После договоренности по поводу условий происходит передача какого-либо имущества другой стороне. И в момент вручения юридически закрепленное соглашение считается вошедшим в силу. Наличие некоторых правовых недочетов может привести к тому, что контракт будет классифицироваться как незаключенный. Если заемщик сможет доказать, что не получил отмеченные в договоре средства или получил в другом количестве, он может оспорить эту сделку.
2. Односторонность. Одна из сторон имеет только обязательства, вторая – права. Заемщик берет взаймы деньги или другие средства и обязуется их возвратить по условиям контракта и в указанные сроки. Кредитор же всегда имеет право требования.
3. Возмездность. Предполагает плату за передачу заемщиком кредитору имущества в какой-либо форме. Заемщик должен заплатить заимодавцу не только сам займ, но и проценты, размер и сроки выплат определяются содержанием сделки.Однако если в законодательных и правовых актах, а также в тексте договора указывается на его безвозмездность, то за выдачу долга заемщику проценты с него не взыскиваются.

Условия контракта, которыми будут руководствоваться стороны во время совершения сделки, оговариваются заранее. В число обязательных условий, которые должны быть отражены в договоре, входят следующие:

1. место и дата заключения соглашения;
2. реквизиты участников сделки. Для юридических лиц это адрес регистрации, ОГРН, ИНН, банковские реквизиты;
3. условие уплаты процентов (капитализация) за пользование вещным правом или денежными средствами;
4. срок передачи средств, а также срок их возврата;
5. подробная информация о том, как будут возвращаться средства: в виде равных ежемесячных платежей или иным способом, как будут начисляться проценты, предусмотрены ли штрафы;
6. информация об ответственности каждой из сторон, порядок расторжения сделки, действия в условиях форс-мажора.
7. режим конфиденциальности данных, прописанных в договоре;
8. возможность досрочного истребования средств;
9. возможность уступки прав третьим лицам.

Типовой текст документа содержит следующие данные:

Самым важным условием договора займа является предмет. В контракте подробно расписываются характеристики объекта, передаваемого во временное пользование.

Срок же договора не относится к разряду существенных условий. Если время возврата не уточнено в документе, подразумевается, что владелец вещного права или денежных средств имеет право выдвинуть требования о возврате в любое время. В этом случае заимополучатель обязуется вернуть долг в течение 30 дней или в момент востребования его заимодавцем.

Вот пример типового договора займа:

⇓Скачать образец договора

Стороны сделки и предмет договора

Описанию документа посвящена Ст. 807 ГК РФ. Действующие нормы определяют сторону, передающую материальные ценности, в качестве заимодавца, а получателя данных ценностей — как заемщика.

Не всегда предметом договора займа выступает именно денежная сумма. Довольно часто документ составляют при передаче между сторонами вещей, имеющих определенную ценность.

Для реализации принятых на себя обязательств по заключенному соглашению, заемщик должен возвратить заимодавцу эквивалентную сумму или аналогичный объем ценностей, обладающих идентичными характеристиками с предоставленными ему ранее.

Обязанности и полномочия сторон

Права заимодателя:

• получение вознаграждения за предоставление финансовых средств в пользование заемщику в виде определённого процентного соотношения;
• получение чеков, выписок и отчётной документации по поводу расхода заемных средств в случае совершения целевой сделки;
• право требования равноценных вещей или поручения третьих лиц;
• право прекращения действия договора в одностороннем порядке и востребование возвращения полагаемой доли непогашенного займа со всеми положенными процентными начислениями и штрафами. Этот пункт актуален в следующих случаях: несвоевременный возврат суммы долга или несоблюдение условий прозрачности расходов целевого займа, потеря обеспечения или понижение качества условий, возмещение части или полностью долга по условиям договора;
• право передачи полномочий востребования задолженности третьим лицам.

В права заемщика входит:

• получение всей суммы предмета договора;
• ее расходование или использование;
• оспаривание займа по безденежности или размера суммы;
• возможность перезайма финансовых средств третьему лицу.

Обязанности заимодателя:

• предоставить полную сумму по договору займа;
• в случае передачи кредитору определённого залога, оберегать его в целостности и сохранности.

Обязанности заемщика:

• своевременное погашение займа;
• возврат вещей в указанных качественных и количественных показателях;
• оплата процентных ставок в соответствии с условиями договора;
• оплата штрафа при досрочном погашении суммы долга;
• при целевом займе, заемщик обязан предъявлять второй стороне достоверную информацию о расходе полученных средств;
• составление и подписание долгового обязательства для кредитора или определенного акта приема-передачи.

Административная и уголовная ответственность сторон

Меры, которые применяются к тем, кто нарушает условия договора займа, прописаны в соглашении и определены законом. Объем ответственности зависит от того, какие условия были нарушены.

В договоре могут быть прописаны размеры неустоек, а также условия начисления повышенных процентов. При нарушении графика выплат, заимодавец может применить к должнику обе эти санкции или только одну из них.

Не внесение платежей приводит к просрочке и начислению дополнительных процентов, к взысканию штрафов, пени. Отчет начинают со дня, когда должник должен был внести очередной взнос. Суммируют начисленные проценты и проценты, за каждый день задержки платежа.

Если заемщик нарушил сроки исполнения договора, это влечет дополнительные последствия. Заимодатель может досрочно расторгнуть соглашение, обязать должника вернуть всю сумму долга, с начисленными процентами.

Должника могут обвинить в следующем:

• мошенничестве (ст.159 УК РФ);
• незаконном получении чужих денег (ст.14.11 КоАП России);
• систематическом невыполнении взятых на себя обязательств (ст.177 УК России) — в случае особо крупного размера займа.

Привлечь должника к ответственности можно через суд общей юрисдикции. Через арбитражный суд, если в сделке участвуют юридические лица, а деньги потрачены на предпринимательскую деятельность.

Злостными должниками следует считать заемщиков, которые не выполняют решения суда, и не возвращают деньги. Нарушители накопили большой долг, получили займ незаконно (подделка документов) или преднамеренно объявили себя банкротами.

К уголовной ответственности могут быть привлечены только заемщики, в отношении которых суд доказал их преступный умысел. Даже если должник готов погасить свой долг, он все равно будет отвечать по закону.

Заем может быть целевым. Тогда заемщик должен дать кредитору возможность контролировать то, как он распоряжается полученной суммой.

Кто из супругов должен платить по договору займа

Неважно, кто оформил на себя заем, чтобы построить общий дом для семейных нужд. Ответственность перед заимодателем наступает у обоих супругов.

Кредитор может обязать вернуть долг не только должника, но и супруга(у) на основании Семейного кодекса, а также поручителей, которые подтвердили платежеспособность заемщика. Это делается на основании ГК РФ (ст.363).

Договор займа может предусматривать солидарную ответственность или субсидиарную:

• когда предусмотрена солидарная ответственность, то заимодатель может требовать уплату долга и процентов от всех участников соглашения. Если оказался платить должник, то исполнять обязательства будет поручитель;
• при субсидиарной ответственности поручитель будет выплачивать долг, только если заемщик не может сам исполнять свои обязанности.

Если вы столкнулись с затруднительной финансовой ситуацией, то не нужно скрываться и ждать, когда обяжут выплачивать долг через суд. Оптимальный вариант — обратиться к заимодателю и попросить увеличить срок договора или изменить условия погашения.

Подготовка дополнительных соглашений

Участники договора займа вправе составлять одно или несколько дополнительных соглашений, сменяющих положения первоначального документа. Форма соглашения обретает актуальность и в том случае, если участники процесса приняли решение расторгнуть договоренности о предоставлении определенной суммы денежных средств.

Соглашение способно внести коррективы в первоначальный график возврата суммы займа, величину уплачиваемых по договору процентов и прочие обстоятельства. Как только под соглашением появятся подписи участников, оно обретает юридическую силу.

Если достичь договоренности в отношении расторжения или внесения коррективов в положения действующего документа не удалось, разрешение вопроса происходит в судебной инстанции.

Выход из договора займа

Согласно положениям ГК РФ, каждый займ имеет срок своего действия. Он указан в одном из пунктов договора, с совершением последнего платежа автоматически закрывается.

Поскольку в законодательстве нет четких предписаний касательно срока действия подобных сделок, можно заключать ее как на один день, так и на несколько десятилетий. Как правило, стороны при определении срока, на который выдаются заемные средства, руководствуются реальным сроком погашения долга, который устраивает обоих участников сделки.

Если договор о займе подписывается на довольно продолжительный период, за который могут произойти изменения как в работе заемщика, так и в экономике в целом, можно предусмотреть в тексте дополнительные гарантии такие, как поручительство или залог недвижимости, транспорта, продукции.

Договор прекращает свое действие в следующих случаях:

• совершение последнего платежа;
• осуществление полного досрочного гашения с пересчетом процентов;
• решение суда, на основании которого признано, что заемщик подписывал договор в невменяемом состоянии или деньги были получены преступным путем третьим лицом.

Займ может быть продлен в случаях:

• потеря заработка в результате сокращения;
• резкое ухудшение здоровья, в результате чего нет возможности поддерживать уровень доходов на прежнем уровне в течение нескольких месяцев или лет;
• появление новых иждивенцев в семье;
• получение инвалидности.

Пролонгация оформляется дополнительным соглашением о продлении срока.

Полное исполнение обязательств сторонами

По истечении срока действия соглашения заемщик выплачивает сам долг, а также начисленные по нему проценты, если они были предусмотрены. Когда задолженность полностью погашена, составляется соответствующая расписка либо уничтожается оригинал той, что была составлена при выдаче заемных средств. Если в сделке с одной стороны выступал банк, клиенту стоит взять справку о закрытии долга.

Нарушение условий договора одной из сторон

Участник сделки, нарушивший взятые на себя обязательства, несет гражданско-правовую ответственность. В самих документах может присутствовать условие о выплате штрафа при просрочке даты возврата материальных ценностей.

Когда документом объем такой ответственности не определен, заимодавец может направить заемщику требование об оплате процентов за использование чужих денежных средств согласно Статье 395 ГК РФ.

Начисление указанных процентов происходит отдельно от процентов по договору займа. Если стороны изначально договорились о периодической выплате долга частями, то, в случае нарушения графика заемщиком, заимодавец уполномочен требовать полного погашения долга в течение 30 дней.

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Налогообложению подлежат любые виды доходов, включая сумму процентов по займам физическим и юридическим лицам.

Налоговая база при возникновении прибыли от выдаваемых займов

Законодательством разрешены взаимные кредиты при наличии процентов или их отсутствия, правила оговариваются договором. Налоги следует платить добровольно, в году, следующем за тем, когда была получена прибыль.

По всем прибылям, начисленным на заем, выплачивается налог в размере 13% (по нормам Налогового кодекса РФ, п.1 ст. 224). Правило действует, если кредит предоставлялся в рублях. Если, по ст. 807 Гражданского кодекса РФ, заем выдавался в виде иностранной валюты и иных ценностей, проценты уменьшены – 9%.

Налогооблагаемая сумма влияет на размер налога, поэтому к этому параметру уделяют отдельное внимание при приеме декларации налогоплательщика.

Материальный интерес рассчитывают по таким значениям:

• размер процентов;
• сколько дней с момента получения до дня возврата долгов;
• сколько календарных дней до завершения текущего года.

Реальной датой начала получения выгоды признают день вручения процентов. В каком году этот факт состоялся, тот и считается отчетным периодом. Сумму НДФЛ вычисляют в тот же период, когда получена прибыль. Если доход образуется у нерезидента, процентная ставка налогообложения равна 30% от размера прибыли.

В п. 2 ст. 212 НК РФ упоминается, что процент может меняться соразмерно банковской ставке рефинансирования. Размер налога приравнивается к трем четвертям значения на момент исчисления (согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Во всех случаях ориентируются на письменный договор. Он обязателен при получении займов от частных лиц (если заем в 10 раз и более превысил МРОТ (минимальный размер оплаты труда). То же актуально, когда одним из участников взаимоотношений становится какая-то организация.

Надо ли платить НДФЛ с договора беспроцентного займа

Несмотря на то что ст. 212 НК РФ не содержит конкретной информации об определении материальной выгоды с беспроцентных займов, последняя должна выделяться все равно. Причиной служит ст. 23 НК РФ, где отсутствует освобождение от уплаты всех требуемых налогов в ситуации получения выгоды от экономии на процентных ставках.

В этом случае моментом получения дохода считаются следующие даты:

• день полного/частичного погашения задолженности;
• последняя дата, когда договор действителен;
• последний день налогового периода (31 декабря текущего года).

Если по условиям договора, его действие прекращается в момент полного погашения или списания долга, то в этот день и требуется исчислить НДФЛ.

Когда речь идет о кредитном обязательстве, погашаемом в течение нескольких лет, 31 декабря каждого года требуется определить сумму налога в зависимости от задолженности, реально полученной по ней экономии средств.

Особые условия по НДФЛ на доходы от кредитов

Лица, не являющиеся резидентами РФ, работают по той же схеме, что и физические лица, являющиеся таковыми. Порядок исчисления налоговой базы, сроков появления обязательства по определению НДФЛ полностью совпадают.

Налоговое законодательство предусматривает ряд случаев, когда материальная выгода не наступает:

• заем выдавался на постройку, покупку коттеджа (квартиры, комнаты или долей в них) независимо от месторасположения, проекта;
• те же условия распространяются на займы для приобретения права собственности по земельным участкам, предназначенным для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство), где ранее были построены жилые дома, с учетом покупки лишь доли в них.

Признается, что выгоды на возникает в ситуациях, если налогоплательщик владеет правом на предоставление имущественного вычета.

Историческая справка: договор займа в римском частном праве

Римское право определяет договор займа, как соглашение, где одно лицо передавало другому деньги или вещи. Должник обязывался возвратить тождественную сумму средств или те же вещи после завершения периода договора.

Римское право не рассматривало отвлечённых понятий, признавая аргументами не намерения, а действия. Договор займа становился действительным после момента вручения денег или вещей кредитору.

Предметом займа становились деньги и предметы, определенные родовыми признаками. Чаще всего операции осуществлялись с зерном, кирпичом, маслом — то есть теми вещами, которые имели принадлежность, но при этом не считались индивидуальными.

При этом отношения сторон регулировались отдельными ритуалами, обычаями и лишь много позднее — подобием современных протоколов.

Сделки не заключались с различными сертификатами, поручительствами, обязательствами — в базе римского права ценные бумаги не могли являться предметами залога.

Как заключались договора займа

В истории зафиксировано несколько типов договоров займа/ссуды, характерных для различных периодов существования Римской империи:

1. займовые операции nexum. Существовали на начальном этапе развития Римского государства. Они заключались через определённый обряд, в котором использовались куски меди и весы. После появления чеканных монет сложный обряд заменился торжественной формулой;
2. операции stipulatio. Первоначально этот вид договора заключался лишь среди римлян. Обряд займа денег или вещей состоял в обмене вопросом и ответом в присутствии свидетелей. Произнесенные слова служили основанием для возникновения долгового обязательства, и в дальнейшем такой долг уже не нуждался в доказательствах, а базировался лишь на показаниях свидетелей сделки;
3. письменные протоколы cautiones стали известны уже в ІІІ столетии от основания Рима. Формально это были те же стипуляции, только заключенные на бумаге.

Ответственность сторон

В стандартном договоре займа в римском праве ни кредитор, ни должник не обладали какими-то дополнительными рычагами воздействия. Согласно условиям кредитор имел право требовать от лица, взявшего заем, возврата суммы или вещи.

Должник обязывался возвратить в оговоренный срок денежные средства или предметы, полученные в качестве займа. Если займ был вещевым, кредитор обязался отдать владельцу вещи того же количества и качества, какими он их брал.

Если обязательства оставались не выполненными, кредитор имел право предъявить иски такого характера:

• иск строгого права обязывал судью следовать букве договора и не принимать от ответчика никаких возражений;
• иск возврата необоснованного обогащения — сondictio ex causa furtiva или же сondictiones sine caus. В первом случае невозвращенное имущество приравнивалось к краже. Во втором случае иск составлялся, когда исчезала причина нахождения вещи или денег кредитора (вышел срок займа, к примеру).

Со стороны заемщика иск составлялся в том случае, когда предмет залога так и не поступал в распоряжение займополучателя. Судами рассматривался и риск случайной гибели предмета залога.

Проценты по займу

Еще одной отличительной чертой была бесприбыльность заемных договоров. По сути, они являлись беспроцентными ссудами. Если же кредитор и желал получить выгоду от передачи имущества во временное пользование, проценты за кредит оговаривались отдельно. Максимальный размер переплаты составлял 1% в месяц.

Лишь позднее при императоре Юстиниане эту норму изменили: максимальная прибыль для частных лиц составляла 6% годовых; для торговых людей — 8% годовых. Начисление дополнительных процентов и пени было запрещено.